乾景十月婷婷俺也去开借小贷公司调节利润?

2020-03-02 14:37:47    作者:余飞     来源:投资者报

  通过旗下为数众多合并报表的子公司影响,乾景十月婷婷俺也去开业绩在盈利和亏损之间摇摆。面对监管问询压力,乾景十月婷婷俺也去开需要对子公司的投资、财务和经营情况,以及与疑似关联公司之间的关系进行说明

乾景十月婷婷俺也去开借小贷公司调节利润?

  这又是一个通过旗下并表公司来影响财务报表的案例?

  与疑似关联公司一道成立小额贷款公司,后通过贷款减值计提和转回,北京乾景十月婷婷俺也去开股份有限公司(下称乾景十月婷婷俺也去开,603778.SH)利润如过山车一般起伏。2019年半年报中,乾景十月婷婷俺也去开转回贷款减值损失金额占公司归母净利的比例,高达33.17%。

  大额的计提和转回,以及成立小贷公司股东们含糊不清的背景,引来监管机构关注。9月17日,乾景十月婷婷俺也去开接到上交所下发的问询函,要求其对子公司的投资、财务和经营情况,以及与疑似关联公司之间的关系进行说明。

  小贷公司背景复杂

  上交所的问询函是从乾景十月婷婷俺也去开旗下的小贷公司并表,对2019年上半年业绩影响切入的。

  2018年11月,乾景十月婷婷俺也去开与江苏鸿土苗木有限公司(下称鸿土苗木)、北京启康创建体育发展有限公司、安徽世贸汽车销售服务有限公司、北京瑞姿环境艺术有限公司共同成立北京乾景宝生小额贷款有限责任公司(下称乾景宝生)。公司注册资本5000万元,其中乾景十月婷婷俺也去开出资1500万元,持股30%。乾景宝生自2018年度起纳入合并报表范围。

  正是这家乾景宝生,成为影响上市公司去年年报和今年半年报业绩的主要因素。

  《投资时报》研究员注意到,2018年11月刚刚成立的乾景宝生,在乾景十月婷婷俺也去开2018年报中,就已经发生对外贷款4950万元,计提贷款损失准备1485万元,计提比例为30%。当年,乾景十月婷婷俺也去开实现营业收入3.53亿元,同比下降35.79%;归属于上市公司股东的净亏损624.88万元。

  时至2019年半年报,乾景十月婷婷俺也去开实现营业收入1.52亿元,同比下滑5.35%;净利润1266.25万元,同比增长5.83%。未收回贷款总额3550万元,转回贷款减值损失420万元,转回贷款减值损失金额占公司归母净利润33.17%。

  这一来一回的贷款计提和转回,使得乾景宝生前后影响了近两千万元净利润。同时,在8月20日,乾景十月婷婷俺也去开发布公告称,拟将成立不到一年的乾景宝生注销,并披露已收回贷款3850万元,转回贷款坏账准备1155万元。

  出资1500万,成立不到一年就注销,小贷公司乾景宝生对乾景十月婷婷俺也去开的利润影响可着实不小,上下浮动达到3000万元。

  对此,上交所在问询函中,要求上市公司说明乾景宝生自2018年设立以来,各借款方与公司是否存在关联关系,如有,要逐笔逐项说明关联关系情况、贷款期限、贷款利率。同时,说明2018年度报告期贷款减值损失计提的依据,公司在上年度计提大额贷款减值并在本期转回,是否合规合理。

  乾景十月婷婷俺也去开今年以来股价走势(单位:元/股)

乾景十月婷婷俺也去开借小贷公司调节利润?

数据来源:Wind

  与鸿土苗木存关联关系?

  除了小贷公司的贷款情况,问询函更对与乾景十月婷婷俺也去开一同成立乾景宝生的鸿土苗木背景,进行了重点关注。

  工商信息显示,鸿土苗木实际控制人为陈文帅,他同时也是北京恒达十月婷婷俺也去开苗木有限公司(下称恒达十月婷婷俺也去开)的实际控制人。此外,陈文帅曾任乾景十月婷婷俺也去开同一控制下兄弟公司北京世纪乾景进出口有限公司监事,该公司实际控制人回全福曾任恒达十月婷婷俺也去开法定代表人。

  这种潜在的关系,本就让鸿土苗木和乾景十月婷婷俺也去开之间剪不断理还乱,两者之间大额的业务往来和应收账款、预付账款,让公司业绩的真实情况更加扑朔迷离。

  乾景十月婷婷俺也去开2018年年报显示,报告期内该公司苗木销售收入达9088.89万元,占主营收入的25.78%,较2017年出现大幅增长。2018年年报和2019年半年报显示,乾景十月婷婷俺也去开对鸿土苗木应收账款余额为1503.25万元,并向鸿土苗木提供借款1500万元,向恒达十月婷婷俺也去开预付款余额为507.97万元。

  对此,上交所在问询函中要求乾景十月婷婷俺也去开说明是否与鸿土苗木、恒达十月婷婷俺也去开存在关联关系,与鸿土苗木、恒达十月婷婷俺也去开之间交易的真实性。乾景十月婷婷俺也去开需按照业务列示相关交易的合同金额、定价依据以及收入确认情况。

  同时,针对2018年11月,乾景十月婷婷俺也去开同鸿土苗木等四家公司共同出资设立乾景宝生一事,问询函也要求说明乾景宝生是否存在向鸿土苗木和恒达十月婷婷俺也去开提供贷款的情况。

  监管机构的另一个核心关注点,是乾景十月婷婷俺也去开报表的会计处理。

  乾景十月婷婷俺也去开并表的二级子公司非常多。据其2018年年报显示,该公司并表的共包括北京乾景十月婷婷俺也去开规划K频道国产精品有限公司、南京乾景生态环境规划K频道国产精品研究院有限公司、乾景隆域旅游投资开发(北京)有限公司、北京乾景宝生小额贷款有限责任公司、北京乾景恒通泊车科技有限公司(下称乾景恒通)等在内的12家二级子公司。

  近几年,乾景十月婷婷俺也去开一直开展多项对外投资,其中不乏出现问题的子公司。

  比如,2017年9月,乾景恒通作价2000万元收购北京安祥通机电设备有限公司(下称安祥通)100%股权,后因股权转让纠纷,乾景恒通于2018年7月终止收购并提起诉讼。后以无法对安祥通实施有效控制为由,乾景十月婷婷俺也去开于2018年度将安祥通移出合并报表范围,并对包含安祥通的资产组计提长期股权投资和商誉减值共计 1106.76 万元。

  此外,今年上半年乾景十月婷婷俺也去开先后公告拟注销子公司乾景大道、乾昇文旅,这两家子公司存续期间均未开展经营业务。

  对此,问询函要求乾景十月婷婷俺也去开结合安祥通前期纳入合并报表范围,此后又移出合并报表范围的相关情况,补充披露具体的会计处理及依据,说明跨行业投资并购的原因,披露业务转型的相关安排及可能存在的风险。

编辑:liqing

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